【課程背景】 鄭重提醒：全部按照報名(míng)彙款先後順序從前到後排座位！    

  建安(ān)企業屬于典型的勞動密集型行業，既有(yǒu)直接用(yòng)工(gōng)模式、又(yòu)存在班組用(yòng)工(gōng)、勞務(wù)公(gōng)司用(yòng)工(gōng)等間接模式。根據新(xīn)發布的《保障農民(mín)工(gōng)工(gōng)資支付條例》以及住建部發布的農民(mín)工(gōng)實名(míng)制規定，建築企業必須與農民(mín)工(gōng)先簽訂勞動合同後進場施工(gōng)，建設單位應按照工(gōng)程進度将建築工(gōng)人工(gōng)資按時足額付至建築企業在銀行開設的工(gōng)資專用(yòng)賬戶。由此帶來了一系列的财稅問題，如工(gōng)資表入賬扣繳個人所得稅的問題、班組用(yòng)工(gōng)與代開發票的問題、直接用(yòng)工(gōng)模式下個人所得稅和社保費等問題。

  新(xīn)頒布的《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)民(mín)法典》對建設工(gōng)程合同進行了全新(xīn)修訂，明确了轉包、挂靠等無效合同的法律效果，住建部發布的《建築工(gōng)程施工(gōng)發包與承包違法行為(wèi)認定查處管理(lǐ)辦(bàn)法》明确了相關違法行為(wèi)的認定查處辦(bàn)法，首次将資金流、發票等财務(wù)信息作(zuò)為(wèi)查處手段。挂靠方與被挂靠方的行業監管風險與發票稅收管理(lǐ)風險凸顯，中(zhōng)國(guó)人民(mín)銀行開始在部分(fēn)省市試點大額現金管理(lǐ)，挂靠經營項目又(yòu)面臨資金支付的嚴峻監管局面。

   為(wèi)幫助廣大建安(ān)企業适應新(xīn)情況，掌握新(xīn)政策，解決新(xīn)老疑難财稅問題，我們将于2020年10月20-21日在杭州舉辦(bàn)《新(xīn)形勢下建安(ān)企業用(yòng)工(gōng)模式重構、挂靠模式财稅籌劃與财稅疑難問題實務(wù)操作(zuò)》，本次培訓共兩天時間，分(fēn)為(wèi)以下四部分(fēn)内容：

 【課程師資】何廣濤博士，中(zhōng)國(guó)建築财稅深耕者，中(zhōng)國(guó)人民(mín)大學(xué)會計學(xué)博士，高級會計師，注冊稅務(wù)師，中(zhōng)國(guó)建設會計學(xué)會建築會計學(xué)術委員會首席專家；北京理(lǐ)工(gōng)大學(xué)、首都經貿大學(xué)、北京工(gōng)商(shāng)大學(xué)、沈陽建築大學(xué)校外研究生導師； 何博士曾在北京大型雙特級資質(zhì)建築集團從事财稅實務(wù)工(gōng)作(zuò)十餘年，曆任國(guó)家體(tǐ)育場“鳥巢”項目财務(wù)主管，特大型項目部總會計師，集團公(gōng)司稅務(wù)負責人等多(duō)重崗位，具(jù)備完整的建安(ān)行業全流程全稅種财稅實操經驗；何博士目前為(wèi)數十家建築業央企、國(guó)企及民(mín)營企業擔任專業财稅顧問。多(duō)次參與住建部、财政部相關政策研讨， 深度參與建築安(ān)裝(zhuāng)及房産(chǎn)企業營改增進程。

【課程大綱】 (課程内容會根據政策變化實時更新(xīn)，直到上課的前一晚)

一、最新(xīn)建安(ān)财稅政策解析

1、契稅法、城建稅法對建築企業的影響

2、電(diàn)子專票、電(diàn)子會計憑證報銷入賬歸檔新(xīn)政實務(wù)解析

3、專票取消認證以及丢失新(xīn)政實務(wù)解析

4、政府補貼收入增值稅新(xīn)政解析

5、建築服務(wù)簡易計稅取消備案

6、建築服務(wù)分(fēn)包款範圍擴大

7、《保障農民(mín)工(gōng)工(gōng)資支付條例》解析

8、《保障中(zhōng)小(xiǎo)企業款項支付條例》解析

9、《民(mín)法典》對建設工(gōng)程合同的新(xīn)規定

10、建築資質(zhì)改革新(xīn)政解析

11、大額現金管理(lǐ)及民(mín)間借貸新(xīn)政解析

二、建安(ān)企業用(yòng)工(gōng)模式重構

1、勞動關系、雇傭關系、勞務(wù)關系有(yǒu)什麽區(qū)别？它們對用(yòng)工(gōng)模式的選擇、财稅處理(lǐ)、社保繳納等有(yǒu)什麽影響？

2、建安(ān)企業應如何應對農民(mín)工(gōng)實名(míng)制與工(gōng)資專用(yòng)賬戶管理(lǐ)制度？總包或業主通過農民(mín)工(gōng)專用(yòng)賬戶向勞務(wù)公(gōng)司下屬工(gōng)人支付工(gōng)資，勞務(wù)公(gōng)司是否需要确認收入，是否需要開具(jù)發票，成本如何确認？個人所得稅由誰來扣繳？

3、聘用(yòng)退休人員、臨時工(gōng)、季節工(gōng)是否需要繳納社保和個人所得稅？與農民(mín)工(gōng)簽訂勞務(wù)合同可(kě)以不交社保嗎？員工(gōng)自願放棄社保是否可(kě)行？

4、哪些收入要交個人所得稅而無需作(zuò)為(wèi)社保基數，哪些要作(zuò)為(wèi)社保基數而無需繳納個人所得稅？

5、建築業工(gōng)傷保險有(yǒu)什麽特殊規定？工(gōng)傷保險與雇主責任險、公(gōng)衆責任險有(yǒu)什麽異同點？

6、公(gōng)司股東、公(gōng)司領導、公(gōng)司總部管理(lǐ)人員、項目經理(lǐ)及項目管理(lǐ)人員、班組長(cháng)及一線(xiàn)工(gōng)人，自公(gōng)司取得的各種報酬，涉及哪些稅種？如何規劃才能(néng)讓個人少繳稅？

7、直接用(yòng)工(gōng)模式下員工(gōng)個人所得稅、社保、企業所得稅的規範化處理(lǐ)。

8、勞務(wù)派遣用(yòng)工(gōng)模式下增值稅、個人所得稅、企業所得稅的規範化處理(lǐ)。

9、勞務(wù)分(fēn)包用(yòng)工(gōng)模式下增值稅、個人所得稅、企業所得稅的規範化處理(lǐ)。

10、班組用(yòng)工(gōng)有(yǒu)什麽利弊？如何構建适合本企業實際的多(duō)層次用(yòng)工(gōng)模式？

11、班組長(cháng)（包工(gōng)頭）代開發票給建築企業，稅點是多(duō)少？建築企業取得代開發票，還要扣繳班組長(cháng)的個人所得稅嗎？

12、建築法和稅法對勞務(wù)分(fēn)包的認定有(yǒu)無區(qū)别？勞務(wù)公(gōng)司取得班組長(cháng)代開的發票，是否屬于分(fēn)包，是否可(kě)以差額征稅？

13、如何區(qū)分(fēn)工(gōng)資薪金、勞務(wù)報酬和經營所得？建安(ān)向個人支付工(gōng)資薪金和勞務(wù)報酬應如何預扣預繳個人所得稅？兩處以上取得工(gōng)資薪金，建安(ān)企業在扣繳時可(kě)以分(fēn)别減除5000元費用(yòng)嗎？

14、建築企業食堂購(gòu)買食材等小(xiǎo)額零星經營業務(wù)，可(kě)以收款憑證作(zuò)為(wèi)稅前扣除憑證，是否還需要扣繳對方個人所得稅？

15、建安(ān)企業人員的個人所得稅納稅地點是工(gōng)程所在地，還是公(gōng)司機構所在地？異地施工(gōng)項目地被核定征收的個人所得稅，能(néng)否抵減機構所在地員工(gōng)應納稅額？建安(ān)企業在發放工(gōng)資時，是否還需要扣繳？如何避免被核定征收？已被核定征收應如何進行賬務(wù)和稅務(wù)處理(lǐ)？

三、挂靠經營全流程财稅實務(wù)操作(zuò)

1、簽訂挂靠合作(zuò)協議應注意哪些要點？管理(lǐ)費的計取基數是含稅口徑，還是不含稅口徑？

2、管理(lǐ)費應當涵蓋哪些内容？被挂靠方收取的管理(lǐ)費需要繳納增值稅和企業所得稅嗎？

3、不同類型的工(gōng)程項目人工(gōng)費、材料費、機械費等費用(yòng)占比是多(duō)少？如何對項目成本構成進行事前規劃？

4、不同類型建安(ān)企業的增值稅、企業所得稅平均稅負率是多(duō)少？如何控制挂靠項目的增值稅、企業所得稅稅負？

5、挂靠項目實施中(zhōng)，業務(wù)設計、成本規劃、合同簽訂、發票開具(jù)有(yǒu)什麽注意事項？

6、挂靠項目的資金收付應如何操作(zuò)？如何避免大額交易的監控和公(gōng)轉私限額限制？

7、挂靠方提取挂靠利潤的方式有(yǒu)哪些？如何能(néng)夠既少交稅，又(yòu)不給被挂靠方帶來風險？

8、被挂靠企業對挂靠項目如何進行賬務(wù)處理(lǐ)？挂靠方如何核算挂靠項目的盈虧情況？

四、建築企業疑難财稅問題解析

1、增值稅下，不同計稅方法工(gōng)程造價如何計算，稅率變對工(gōng)程造價有(yǒu)什麽影響？簡易計稅工(gōng)程造價一定比一般計稅工(gōng)程造價低嗎？

2、簡易計稅方法可(kě)以差額計稅，可(kě)以扣除的分(fēn)包款包括勞務(wù)分(fēn)包款嗎？勞務(wù)派遣發票、個人代開工(gōng)程款發票可(kě)以扣除嗎？甲項目的分(fēn)包款可(kě)以在乙項目扣除嗎？

3、增值稅是先開票再預繳，還是先預繳再開票？未按照規定預繳增值稅有(yǒu)什麽後果？分(fēn)包不預繳，總包有(yǒu)責任嗎？機構所在地與項目所在地城建稅稅率不一緻的，以哪個為(wèi)準？如在異地按照5%預繳城建稅，剩下的2%還要在機構地補繳嗎？

4、不同工(gōng)程項目在異地預繳的增值稅，能(néng)否在公(gōng)司層面綜合抵減應納稅額？公(gōng)司存在進項稅額留抵，無需交稅，能(néng)否不在異地預繳？如何解決預繳和留抵占用(yòng)企業資金的問題？

5、财稅〔2017〕58号規定，建安(ān)企業收到預收款時不發生納稅義務(wù)，那什麽時候發生呢(ne)？收到預收款以及發生納稅義務(wù)時應如何進行稅務(wù)處理(lǐ)？如何開具(jù)票據？

6、工(gōng)程結算階段（包括甲方和分(fēn)包方）涉及的質(zhì)保金何時發生納稅義務(wù)？質(zhì)量缺陷期内發生維修支出，如何進行稅會處理(lǐ)？業主沒收或扣減質(zhì)保金，應如何進行稅會處理(lǐ)？

7、分(fēn)包商(shāng)、供應商(shāng)原承攬業務(wù)公(gōng)司被“注銷”或“吊銷”，無法開具(jù)發票，尾款如何支付，稅務(wù)如何處理(lǐ)，才能(néng)防範風險？

8、一般納稅人銷售自産(chǎn)機器設備、外購(gòu)機器設備、自産(chǎn)貨物(wù)、外購(gòu)貨物(wù)，同時提供安(ān)裝(zhuāng)服務(wù)等專業分(fēn)包工(gōng)程，應當如何計稅，如何報價，如何開票？

9、材料采購(gòu)，票到料未到、料到票未到、票到不認證，應如何進行稅會處理(lǐ)？商(shāng)品混凝土、苗木(mù)花(huā)卉等特殊材料應如何進行籌劃，如何抵扣進項稅額？

10、自購(gòu)機械、隻租設備不帶操作(zuò)人員、既租設備又(yòu)配備操作(zuò)人員，以及向個人租入機械設備，應當如何議價，如何開票，如何抵扣？

11、工(gōng)程現場發生的水電(diàn)費，挂表單位為(wèi)業主或其他(tā)單位，無法取得自來水公(gōng)司和電(diàn)力公(gōng)司開具(jù)的發票，應如何處理(lǐ)？

12、核定征收和查賬征收企業所得稅，對賬務(wù)處理(lǐ)有(yǒu)什麽要求？核定征收企業所得稅是否還需要做賬，成本沒有(yǒu)發票是否可(kě)以計入費用(yòng)？

13、建安(ān)企業所得稅由核定征收改為(wèi)查賬征收，存量老項目無法取得發票，應如何操作(zuò)才能(néng)少交稅？

14、建安(ān)企業會計收入、所得稅收入、增值稅收入有(yǒu)什麽差異？什麽情況下開了發票無需确認收入，什麽情況下确認收入卻不需要繳納增值稅？

15、什麽是完工(gōng)百分(fēn)比法，什麽情況下需要按照完工(gōng)百分(fēn)比法确認收入，如何确定完工(gōng)進度？

16、建安(ān)企業總公(gōng)司與分(fēn)公(gōng)司或子公(gōng)司之間發生收撥管理(lǐ)費、資金撥付等往來事項，應當如何進行稅務(wù)處理(lǐ)和會計處理(lǐ)？

五：  現場疑難問題答(dá)疑（有(yǒu)問題請提前打印好或書寫工(gōng)整）

【培訓對象】建安(ān)企業董事長(cháng)、總經理(lǐ)、财務(wù)總監、财務(wù)經理(lǐ)、稅務(wù)經理(lǐ)、項目财務(wù)主管、項目稅務(wù)主管、項目經營合約主管等财稅管理(lǐ)人員。

授課時間：2020年10月21-22日（20日報到）
授課地址：杭州
培訓費3980元/人(含培訓費、資料費、現場咨詢費、學(xué)習期間午餐費及茶點等)；食宿統一安(ān)排，費用(yòng)自理(lǐ)。報名(míng)參加代表，請詳細填寫好報名(míng)回執表并同銀行彙款憑證傳真至會務(wù)處，會務(wù)處按報名(míng)先後預留會議席位與學(xué)習資料，彙款方式詳見以下表格内賬戶 ，報到通知在開會前一周發放。
聯系人：呂老師                       郵箱：838702418@qq.com     
咨詢電(diàn)話：13521212418（兼微信）      010-87875866(兼傳真)
注：1、此課程可(kě)提供企業内訓，内容可(kě)以根據企業的自身實際情況量身定做          
    2、傑聯咨詢（www.cctax.org.cn），500強企業培訓、内訓、咨詢供應商(shāng)