課程背景：  

  2017年以來，财政部修訂了包括《收入》、《租賃》、《政府補助》等系列準則，在準則修訂的同時，同步于2018年、2019年同步修訂财務(wù)報表格式。這些準則及報表的修訂在提高會計信息質(zhì)量的同時，也帶來了收入确認時點、收入金額計量等與傳統準則帶來颠覆性的影響，同時必将影響企業的财務(wù)杠杆與經營績效。企業财務(wù)工(gōng)作(zuò)者不僅是需要業務(wù)知識的更新(xīn)，更需要的思維模式的轉變。本課程聚焦2017年後修訂的與“收入”确認相關的三大會計準則，重點講解其具(jù)體(tǐ)會計處理(lǐ)、對企業财務(wù)杠杆、經營績效帶來的的影響及會計與稅法的差異與納稅調整方法。

    特邀請我國(guó)著名(míng)會計準則專家—歐理(lǐ)平，為(wèi)大家帶來新(xīn)收入準則操作(zuò)實務(wù)與難點、熱點問題解析及稅會差異協調與納稅調整。     

 課程收益： 

1、掌握會計準則修訂後企業典型業務(wù)會處理(lǐ)：知其然

2、深入理(lǐ)解準則修訂核心精(jīng)神與台前幕後：知其所以然

3、分(fēn)析準則修訂對企業财務(wù)杠杆與經營績效的影響：明影響

4、準則落地運用(yòng)的關鍵點與納稅協同管理(lǐ)：會運用(yòng)

 課程大綱： 

【案例導入】“資産(chǎn)處置損益”科(kē)目運用(yòng)與納稅協同

——企業銷售自己使用(yòng)過的機器設備如何進行會計處理(lǐ)、如何繳納增值稅、如何開票、如何進行所得稅納稅申報？

第一、《收入》準則調整與實務(wù)應對的重、難點解析及稅會差異協調與納稅調整

（一）、兩個案例說清收入準則修訂内在邏輯與觀念更新(xīn)

1、“風險報酬轉移觀”确認收入困境：以三種不同形式的售後回購(gòu)為(wèi)例。

2、“銷售+安(ān)裝(zhuāng)”，适用(yòng)原《收入》準則還是原《建造合同》準則？

（二）、新(xīn)《收入》收入确認靈魂三問與稅會差異調整

1、時點還是時段确認收入？

 （1）碧桂園預售房地産(chǎn)時點确認收入還是時段确認收入？

 （2）大型機械設備銷售\飛機\造船等，一定按完工(gōng)百分(fēn)比法确認收入嗎

——會計時點确認收入，所得稅按完工(gōng)百分(fēn)比法确認收入的納稅調整：

 （3）一般生産(chǎn)企業：一定是時點确認收入嗎？

——會計時段确認收入，所得稅按時點确認收入的納稅調整

2、時點确認收入——哪個時點？

   （1）萬科(kē)地産(chǎn)執行新(xīn)收入準則對收入确認的影響

   （2）房開企業預售房地産(chǎn)按計稅毛利率預繳企業所得稅納稅申報操作(zuò)

   （3）房開企業按計稅毛利率預繳企業所得稅後的會計處理(lǐ)

   （4）攜程\去哪兒\途牛等執行新(xīn)收入準則對收入确認的影響

（5）生産(chǎn)企業\商(shāng)貿企業銷售商(shāng)品會計确認收入時點、所得稅收入确認時點、增值稅納稅義務(wù)發生時點差異分(fēn)析與管理(lǐ)

3、時段确認收入：收入如何計算？

  （1）案例分(fēn)析建築業四大問題：會計如何确認收入？所得稅如何确認收入？增值稅納稅與發生時點

  （2）提供服務(wù)型企業時段确認收入會計、增值稅與所得稅三維分(fēn)析

（三）、新(xīn)《收入準則》框架下四個重要新(xīn)會計科(kē)目運用(yòng)與納稅協同

1、合同資産(chǎn)科(kē)目運用(yòng)中(zhōng)的難題：如何區(qū)分(fēn)應收賬款與合同資産(chǎn)

2、合同負債科(kē)目運用(yòng)難點

  （1）收到預付款，是否都是合同負債

   （2）按新(xīn)收入準則确認合同負債對企業财務(wù)杠杆和經營績效的影響

  （3）合同負債科(kē)目運用(yòng)與增值稅銷項稅額的納稅協同管理(lǐ)

  （4）合同負債不含稅對财務(wù)報表列報的影響

3、合同取得成本科(kē)目運用(yòng)難點

 （1）區(qū)分(fēn)合同取得成本的資本化與費用(yòng)化

  （2）合同取得成本資本化對所得的影響：兼論對稅務(wù)總局2012年15号公(gōng)告的突破

  （3）銷售傭金會計資本化，稅法費用(yòng)化後如何确認遞延所得稅？

 4、合同履約成本科(kē)目運用(yòng)難點

  （1）預付成本：費用(yòng)化還是資本化？

  （2）合同履約成本具(jù)體(tǐ)運用(yòng)：取消工(gōng)程施工(gōng)、工(gōng)程結算後建築企業如何設計其完整核算流程

（四）、新(xīn)《收入準則》核心精(jīng)髓：五步法具(jù)體(tǐ)運用(yòng)與稅務(wù)差異分(fēn)析與調整

1、基本案例解析五步法

2、合同識别、合同合并與合同變更的處理(lǐ)：為(wèi)簽訂合同業務(wù)，如何處理(lǐ)？

3、履約義務(wù)分(fēn)拆中(zhōng)的關鍵點

4、履約義務(wù)拆分(fēn)對增值稅混合銷售與兼營的影響與實務(wù)開票操作(zuò)

5、交易價格确定中(zhōng)可(kě)變對價對傳統商(shāng)業折扣、現金折扣的核算的影響

6、融資成分(fēn)典型運用(yòng)案例：分(fēn)期收款銷售會計與稅法的納稅協同

7、應付客戶對價運用(yòng)：不同銷售返利的會計處理(lǐ)與納稅協同

8、非現金對價的後續公(gōng)允價值變動處理(lǐ)與納稅協同管理(lǐ)

9、新(xīn)收入準則五步法确認收入實戰案例：電(diàn)商(shāng)銷售燈具(jù)銷貨+包郵+安(ān)裝(zhuāng)的會計處理(lǐ)與稅法協同。

（五）、特殊交易事項會計處理(lǐ)實戰運用(yòng)與稅會差異分(fēn)析與調整

1、客戶有(yǒu)退貨權的銷售業務(wù)處理(lǐ)：銷售退回與折讓會計處理(lǐ)與增值稅\所得稅納稅協同

2、客戶有(yǒu)額外選擇權的銷售業務(wù)處理(lǐ)：

3、多(duō)方交易主要責任人或代理(lǐ)人身份識别會計處理(lǐ)

（1）京東模式\淘寶模式的差異

（2）美團、滴滴業務(wù)模式、收入确認與稅收處理(lǐ)分(fēn)析

（3）商(shāng)場經營：直營模式、租賃模式與聯營模式會計處理(lǐ)與稅收差異

（4）客戶與供應商(shāng)為(wèi)同一人，收入總額法還是淨額法？

4、客戶有(yǒu)未行使合同權利的銷售業務(wù)處理(lǐ)：健身房、遊泳卡等

5、預收款銷售業務(wù)的處理(lǐ)

（1）預收款産(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的會計與稅務(wù)處理(lǐ)協同

（2）預收款不産(chǎn)生納稅義務(wù)，産(chǎn)生預繳義務(wù)的會計與稅務(wù)處理(lǐ)協同

（3）預收款既不産(chǎn)生納稅義務(wù)，又(yòu)不産(chǎn)生預繳義務(wù)的會計與稅務(wù)處理(lǐ)協同

6、附有(yǒu)質(zhì)量保證條款業務(wù)的處理(lǐ)：

（1）手機銷售+延長(cháng)保修的處理(lǐ)  

（2）汽車(chē)銷售+保養的會計處理(lǐ)與納稅協同

7、售後回購(gòu)銷售業務(wù)處理(lǐ)：銷售+遠(yuǎn)期，銷售+看漲期權，銷售+看跌期權如何處理(lǐ)？

第二、《租賃》準則調整與實務(wù)應對的重、難點解析及稅會差異協調與納稅調整

（一）、租賃準修訂背景解讀

（二）、短期租賃和低價值資産(chǎn)租賃承租人會計處理(lǐ)

（三）、承租人确認使用(yòng)權資産(chǎn)和租賃負債的會計處理(lǐ)

（四）、租賃準則修訂對企業财務(wù)報表的影響

（五）、執行新(xīn)租賃準則後租金支出會計處理(lǐ)與稅前扣除差異與協調

（六）、出租人租金收入确認會計處理(lǐ)、增值稅納稅義務(wù)發生時間與所得稅稅收入确認的差異與協調

第三《政府補助》準則調整與實務(wù)應對的重、難點解析及稅會差異協調與納稅調整

（一）、從政府取得的經濟資源，但不構成政府補助業務(wù)的會計處理(lǐ)：家電(diàn)下鄉、汽車(chē)下鄉為(wèi)例

（二）、2020年财政補助增值稅新(xīn)規對企業納稅的影響：以新(xīn)能(néng)源汽車(chē)補貼、公(gōng)交補貼、、航空公(gōng)司補貼為(wèi)例

（三）、與收益相關政府補助會計處理(lǐ)與納稅協同

（四）、與資産(chǎn)相關政府補助會計處理(lǐ)與納稅協同

（五）、财政資金應稅收入、免稅收入與不征稅收入區(qū)分(fēn)

（六）、案例解析疫情期間各地補貼政策三個核心問題：會計處理(lǐ)、是否繳納增值稅、應稅收入還是不征稅收入。

（七）、個稅手續費返還四大問題分(fēn)析：會計處理(lǐ)、是否繳納增資稅、是否繳納所得稅、是否繳納個人所得稅？

（八）、财政貼息會計處理(lǐ)與納稅協同管理(lǐ)

（九）、政策性搬遷會計處理(lǐ)與納稅協同管理(lǐ)

（十）、各種形式增值稅優惠（減免稅、即征即退、先征後退、抵減增值稅）會計處理(lǐ)與納稅協同管理(lǐ)

第四、現場疑難問題答(dá)疑（有(yǒu)問題請提前打印好或書寫工(gōng)整）

 課程師資： 歐理(lǐ)平老師為(wèi)會計學(xué)博士，教授，碩士生導師，中(zhōng)國(guó)注冊會計師。精(jīng)通會計準則、稅收制度與财經法規，具(jù)備豐富教學(xué)與實戰經驗，從2001年起從事會計職稱考試和注冊會計師考試考前培訓工(gōng)作(zuò)，為(wèi)财稅部門、中(zhōng)介機構、集團公(gōng)司等舉辦(bàn)上千場專題講座。同時兼任多(duō)家公(gōng)司财務(wù)（稅務(wù)）顧問，為(wèi)多(duō)家企業集團進行企業财務(wù)流程與稅收優化方案設計。

授課時間：2020年10月27-28日（24日報到）
授課地址：杭州
培訓費3980元/人(含培訓費、資料費、現場咨詢費、學(xué)習期間午餐費及茶點等)；食宿統一安(ān)排，費用(yòng)自理(lǐ)。報名(míng)參加代表，請詳細填寫好報名(míng)回執表并同銀行彙款憑證傳真至會務(wù)處，會務(wù)處按報名(míng)先後預留會議席位與學(xué)習資料，彙款方式詳見以下表格内賬戶 ，報到通知在開會前一周發放。
聯系人：呂老師                  郵箱：838702418@qq.com     
咨詢電(diàn)話：13521212418（兼微信）      010-87875866(兼傳真)
注：1、此課程可(kě)提供企業内訓，内容可(kě)以根據企業的自身實際情況量身定做          
   2、傑聯咨詢（www.cctax.org.cn），500強企業培訓、内訓、咨詢供應商(shāng)