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2013年房地産(chǎn)行業土地增值稅全程鑒證與審核

【舉辦(bàn)單位】 ： 中(zhōng)國(guó)财稅管理(lǐ)咨詢網 傑聯興業國(guó)際管理(lǐ)咨詢(北京)有(yǒu)限公(gōng)司 ()

【參課費用(yòng)】： 公(gōng)開課費用(yòng)2800元/人

【授課時間地點】：

時間：2013年4月24-25日 9:00-12:00 13:30-16:30

地點：武漢

【報名(míng)熱線(xiàn)】： 010-87249066 傳真：010-87875866

【培訓講師】：

資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工(gōng)作(zuò)二十餘年，多(duō)次參與全國(guó)稅收大要案稽查工(gōng)作(zuò)，有(yǒu)着豐富的稽查工(gōng)作(zuò)經驗。同時多(duō)年來，一直在全國(guó)各地循環從事房地産(chǎn)稅收教學(xué)工(gōng)作(zuò)，授課時間長(cháng)達數千課時，教學(xué)地點遍及全國(guó)二十幾個省、市、自治區(qū)。教學(xué)内容涉及稅收征收管理(lǐ)、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多(duō)個學(xué)科(kē)，有(yǒu)着十分(fēn)豐富的教學(xué)經驗。授課特點：準确、透徹、簡捷、實用(yòng);授課風格：生動、诙諧、風趣、幽默。

【培訓方式】：

重點采用(yòng)“方法與操作(zuò)結合”、“案例與實踐同步”的專題講解方式，并輔以提問、答(dá)疑、讨論、現場咨詢等互動的交流方式進行。

【課程背景】：

目前我國(guó)房地産(chǎn)企業經營形勢令人堪憂。逆境中(zhōng)更要行之有(yǒu)效地預測與防範納稅風險，使本企業的風險降低到最小(xiǎo)化，從而得以保證使自己的經營成果的最大化。

土地增值稅是房地産(chǎn)企業稅負最重的稅種，也是對房地産(chǎn)企業利潤影響最大的稅收成本，更是最易與稅務(wù)系統産(chǎn)生糾紛的事項。因此，了解最新(xīn)稅收政策及征管方向，避免不必要的麻煩，争取為(wèi)企業獲得最大利益，成為(wèi)房地産(chǎn)企業普遍關注的焦點、重點……本次課程圍繞土地增值稅，内容全面、深度增強、重點突出、難點集中(zhōng)，力争讓您在兩天内将土地增值稅這一稅種學(xué)透學(xué)會。

【課程大綱】：

房地産(chǎn)行業土地增值稅全程鑒證與審核

第一部分(fēn) 土地增值稅報繳環節鑒證與審核

一、土地增值稅的基本政策

1、土地增值稅納稅人的概念

2、正确理(lǐ)解納稅人的概念必須掌握的“六要素”

3、土地增值稅的“贈與”是什麽意思

4、土地增值稅的征收範圍是如何規定的?(納稅人的三個基本含義)

5、土地增值稅的免稅臨界點

6、普通住宅應符合哪些基本條件

7、地下車(chē)庫應屬于那類房屋

8、“城市實施規劃”、 “國(guó)家建設需要”的含義

9、投資、聯營、合作(zuò)建房、企業兼并、個人互換住房征免問題

10、股權轉讓的征免規定

11、未辦(bàn)理(lǐ)土地使用(yòng)權證轉讓土地有(yǒu)關稅收征免問題

12、地下人防設施是否應屬于土地增值稅的征稅範圍

13、小(xiǎo)産(chǎn)權房是否應屬于土地增值稅的征稅範圍

14、采取BT模式建設新(xīn)民(mín)居工(gōng)程需要繳納土地增值稅嗎

二、土地增值稅的征收管理(lǐ)

1、稅務(wù)機關的前期管理(lǐ)

2、土地增值稅的申報與預繳

3、土地增值稅繳納稅款的賬務(wù)處理(lǐ)

4、土地增值稅的核定征收的條件及最低核定征收率

第二部分(fēn) 土地增值稅清算環節鑒證與審核

一、土地增值稅清算的受理(lǐ)

1、土地增值稅清算的概念

2、土地增值稅清算的條件

3、土地增值稅清算的期限

4、土地增值稅清算應報送的資料

5、《土地增值稅清算申請表》的填制

6、《與收入相關的面積明細表》的填制

7、清算資料的審核與受理(lǐ)

8、土地增值稅清算到底應該掌握在那個時點進行

二、土地增值稅清算的鑒證與審核的基本規定

1、清算鑒證與審核的方式

2、清算鑒證與審核應特别關注的主要事項

3、“清算單位”的鑒證與審核

4、土地增值稅清算時清算項目到底應該分(fēn)為(wèi)幾類

5、如何“國(guó)家有(yǒu)關部門審批的房地産(chǎn)開發項目”、“分(fēn)期開發的項目，以分(fēn)期項目為(wèi)單位清算”、“一次性取得土地，分(fēn)期開發”

6、一次性取得土地分(fēn)期開發的共同費用(yòng)的攤銷

7、商(shāng)住一體(tǐ)樓土地增值稅計算

8、“公(gōng)寓”、“商(shāng)住兩用(yòng)房”是否可(kě)以按住宅對待

三、土地增值稅清算收入的鑒證與審核

1、土地增值稅收入的組成

2、政府補貼收入在計算土地增值稅時應如何處理(lǐ)

3、非直接銷售和自用(yòng)房地産(chǎn)的收入确定

4、關于土地增值稅清算時收入的最終确認

5、《轉讓房地産(chǎn)收入明細表》的填制

6、土地增值稅清算項目收入審核的基本程序和方法

四、土地增值稅清算收入的鑒證與審核

1、扣除項目的組成：

2、《扣除項目明細表》的填制

3、合法有(yǒu)效憑證的界定

4、土地增值稅對預提費用(yòng)的處理(lǐ)

5、屬于多(duō)個房地産(chǎn)項目共同的成本費用(yòng)，應如何處理(lǐ)

6、扣除項目審核的基本程序和方法包括

7、扣除項目審核的16項主要内容

8、取得土地使用(yòng)權所支付的金額的鑒證與審核

9、《取得土地使用(yòng)權所支付的金額明細表》填制

11、房地産(chǎn)企業支付給國(guó)土資源局的土地違約金、滞納金是否可(kě)以計入開發成本扣除

12、企業外購(gòu)樓盤發生的契稅轉讓時如何計算扣除

13、土地征用(yòng)及拆遷補償費鑒證與審核

14、産(chǎn)權條換方式銷售不動産(chǎn)開發成本的扣除

15、《土地征用(yòng)及拆遷補償費明細表》填制

16、如何區(qū)分(fēn)拆遷補償費與土地使用(yòng)權轉讓支出?拆遷補償費應取得什麽票據

17、《前期工(gōng)程費明細表》的填制與審核

18、建築安(ān)裝(zhuāng)工(gōng)程費鑒證與審核及《建築安(ān)裝(zhuāng)工(gōng)程費明細表》填制

19、房屋裝(zhuāng)修費用(yòng)怎樣确定

20、地下車(chē)庫、商(shāng)鋪的建築安(ān)裝(zhuāng)成本應如何計算扣除

21、基礎設施費鑒證與審核及《基礎設施費明細表》填制

22、公(gōng)共配套設施費鑒證與審核及《公(gōng)共配套設施費明細表》填制

23、小(xiǎo)區(qū)外部為(wèi)政府配套建設的公(gōng)益性設施費用(yòng)是否允許扣除

24、開發間接費用(yòng)鑒證與審核及《開發間接費明細表》填制

25、營銷設施建造費用(yòng)應計入“銷售費用(yòng)“還是”開發間接費用(yòng)

26、開發土地和新(xīn)建房及配套設施的費用(yòng)的鑒證與審核

27、費用(yòng)扣除的計算方法

28、費用(yòng)為(wèi)什麽不據實扣除

29、利息扣除由哪些相關規定

30、《利息支出明細表》的填制

31、房地産(chǎn)企業像個人、關聯方借款費用(yòng)應如何扣除?委托其他(tā)單位、個人向金融機構借款後，交由本單位使用(yòng)，利息可(kě)以在本單位扣除嗎

32、取得“委托銀行借款”費用(yòng)是否可(kě)以全額扣除

33、開發用(yòng)地繳納的土地使用(yòng)稅如何處理(lǐ)

34、因土地糾紛發生的訴訟費、律師費如何扣除

35、房地産(chǎn)公(gōng)司免費為(wèi)業主辦(bàn)理(lǐ)過戶手續産(chǎn)生的費用(yòng)如何扣除

36、企業開發部、預算部、材料部、技(jì )術部等部門的費用(yòng)如何扣除

37、為(wèi)什麽必須區(qū)分(fēn)開發間接費和開發費用(yòng)

五、其他(tā)與清算有(yǒu)關的項目的鑒證與審核

1、印花(huā)稅、契稅扣除有(yǒu)哪些相關規定

2、未出售房屋繳納的營業稅金及附加是否允許扣除

3、加計扣除的規定都适合哪些開發項目

4、轉讓舊房及建築物(wù)扣除項目的鑒證與審核

5、什麽情況下需要進行價格評估

6、土地增值稅稅率是怎樣規定的

六、綜合案例分(fēn)析

1、土地增值稅全過程計算案例

2、清算後銷售後有(yǒu)償轉讓房地産(chǎn)如何計算繳納土地增值稅

第三部分(fēn) 現場答(dá)疑(請攜帶問題)