課程大綱

第一部分(fēn) 會計改革最新(xīn)進展

一、會計改革有(yǒu)哪些最新(xīn)進展？

二、會計改革新(xīn)規對執行有(yǒu)哪些政策要求？

第二部分(fēn) 最新(xīn)财務(wù)報表變化深度分(fēn)析

一、最新(xīn)财務(wù)報表格式和内容有(yǒu)哪些變化？

二、原收入準則下“應收賬款”在新(xīn)報表中(zhōng)有(yǒu)哪三個去向？中(zhōng)國(guó)中(zhōng)車(chē)為(wèi)例

三、如何理(lǐ)解“應收款項融資”？五糧液案例分(fēn)析

四、合同資産(chǎn)與應收賬款有(yǒu)何區(qū)别？中(zhōng)國(guó)中(zhōng)車(chē)案例分(fēn)析

五、合同負債與預收賬款有(yǒu)何區(qū)别？萬科(kē)案例分(fēn)析

六、政府補助如何影響“其他(tā)收益”？中(zhōng)興通訊案例分(fēn)析

七、為(wèi)何出售固定資産(chǎn)、轉讓無形資産(chǎn)會影響營業利潤？中(zhōng)鐵建案例分(fēn)析

八、如何理(lǐ)解“使用(yòng)權資産(chǎn)”和“租賃負債”？中(zhōng)鐵建案例分(fēn)析

九、什麽是金融資産(chǎn)？五糧液案例分(fēn)析

十、金融資産(chǎn)如何進行三分(fēn)類？中(zhōng)信信托案例分(fēn)析

十一、“其他(tā)綜合收益”是如何産(chǎn)生的？宇通客車(chē)案例分(fēn)析

十二、股權投資總分(fēn)類如何分(fēn)為(wèi)兩大類，記住八個字？五糧液為(wèi)例

十三、為(wèi)何“其他(tā)權益工(gōng)具(jù)投資”産(chǎn)生的其他(tā)綜合收益不能(néng)轉入損益？西安(ān)高科(kē)的故事

十四、交易性金融資産(chǎn)如何核算？為(wèi)何“公(gōng)允價值變動損益”不再轉入“投資收益”？

十五、企業購(gòu)買的理(lǐ)财産(chǎn)品如何分(fēn)類核算？萬科(kē)為(wèi)例

十六、企業持有(yǒu)的不具(jù)有(yǒu)重大影響的未上市公(gōng)司股權如何分(fēn)類核算？葛洲壩為(wèi)例

十七、企業持有(yǒu)的私募股權投資基金如何核算？華潤信托案例分(fēn)析

十八、信托項目金融資産(chǎn)如何核算？

十九、債權投資和其他(tā)債權投資有(yǒu)何區(qū)别？為(wèi)何不能(néng)一起列報？陝國(guó)投為(wèi)例   

二十、什麽是金融負債？為(wèi)何應嚴格區(qū)分(fēn)金融負債與權益工(gōng)具(jù)？葛洲壩案例分(fēn)析

二十一、如何理(lǐ)解“淨敞口套期收益”？我的故事

二十二、如何理(lǐ)解“企業自身信用(yòng)風險公(gōng)允價值變動”？小(xiǎo)米發行優先股為(wèi)例

二十三、信用(yòng)減值損失反映什麽内容？中(zhōng)國(guó)中(zhōng)車(chē)為(wèi)例

二十四、應收賬款如何采用(yòng)矩陣法計提信用(yòng)減值？

二十五、為(wèi)何其他(tā)債權投資計提減值應計入其他(tā)綜合收益

二十六、為(wèi)何經營者總業績稱為(wèi)“綜合收益總額”？萬科(kē)為(wèi)例

第三部分(fēn) 新(xīn)收入準則會計處理(lǐ)難點與稅收差異比較

第一模塊 新(xīn)收入準則會計處理(lǐ)難點及案例分(fēn)析

一、新(xīn)收入準則收入主要變化

二、1個模型：“五步法”模型運用(yòng)

（一）如何識别合同 

（二）如何識别單項履約義務(wù) 

（三）合同交易價格确定 

（四）合同交易價格的分(fēn)攤 

（五）履行每一單項履約義務(wù)時确認收入 

三、2種成本：合同取得成本和合同履約成本的處理(lǐ)

（一）合并取得成本如何資本化或費用(yòng)化？

（二）合并取得成本如何資本化或費用(yòng)化？

（三）合同取得成本和合同履約成本如何攤銷和計提減值？

四、8項規定：特定業務(wù)的處理(lǐ)

（一）附有(yǒu)銷售退回條款的銷售如何進行會計處理(lǐ)？确認收入嗎？

（二）附有(yǒu)質(zhì)量保證條款的銷售有(yǒu)哪兩種處理(lǐ)辦(bàn)法？

（三）什麽是主要責任人和代理(lǐ)人？收入确認有(yǒu)何區(qū)别？案例分(fēn)析

（四）附有(yǒu)客戶額外購(gòu)買選擇權的銷售（授予獎勵積分(fēn)等）怎樣處理(lǐ)？如何形成合同負債？

（五）授予知識産(chǎn)權許可(kě)如何确認收入？有(yǒu)哪兩種處理(lǐ)辦(bàn)法？

（六）售後回購(gòu)如何确認收入？分(fēn)哪兩類情況處理(lǐ)？

（七）客戶未行使的權利如何處理(lǐ)（預收款銷售）？

（八）無需退回的初始費需要注意哪三個問題？

五、不同行業綜合案例分(fēn)析

（一）“五步法模型”在制造行業的應用(yòng)

（二）“五步法模型”在房地産(chǎn)行業的應用(yòng)

（三）“五步法模型”在建築行業的應用(yòng)

（四）“五步法模型”在軟件行業的應用(yòng)

（五）“五步法模型”在電(diàn)信行業的應用(yòng)

第二模塊 新(xīn)收入準則會計處理(lǐ)與稅收差異比較 

一、會計收入、增值稅收入和所得稅收入确認規定

二、特定業務(wù)會計收入與稅收差異分(fēn)析

（一）附有(yǒu)銷售退回條款的銷售合同的會計與稅收差異分(fēn)析

（二）附有(yǒu)質(zhì)量保證條款的銷售合同的會計與稅收差異分(fēn)析

（三）主要責任人和代理(lǐ)人的區(qū)分(fēn)

（四）附有(yǒu)客戶額外購(gòu)買選擇權的銷售合同差異分(fēn)析

（五）授予知識産(chǎn)權許可(kě)差異分(fēn)析

（六）售後回購(gòu)差異分(fēn)析

（七）預收銷售商(shāng)品款項差異分(fēn)析

（八）收取無需退回的初始費

三、新(xīn)收入準則實施後管理(lǐ)決策如何制定?

四、新(xīn)收入準則實施後内部控制系統的調整

第四部分(fēn) 新(xīn)金融工(gōng)具(jù)類準則講解及實操運用(yòng)

一、CAS22等金融類準則出台的背景和應該做哪些準備？

二、什麽是金融工(gōng)具(jù)？其本質(zhì)是什麽？應掌握哪12個字？萬科(kē)案例分(fēn)析

三、CAS22新(xīn)舊準則的差異比較，為(wèi)何産(chǎn)生差異？

四、企業管理(lǐ)金融資産(chǎn)的業務(wù)模式如何區(qū)分(fēn)？三一重工(gōng)案例分(fēn)析

五、金融資産(chǎn)的合同現金流量特征測試（SPPI測試）應該如何開展，浮動利率、利率互換可(kě)以通過SPPI測試嗎？

六、金融工(gōng)具(jù)減值如何判斷，與舊準則有(yǒu)什麽區(qū)别？如何理(lǐ)解新(xīn)金融工(gōng)具(jù)減值變化金融工(gōng)具(jù)準則修訂的最大變化？

七、預期信用(yòng)損失準備模型的三個階段如何區(qū)分(fēn)？每個階段都應計提減值嗎？實務(wù)中(zhōng)如何操作(zuò)？案例分(fēn)析 

八、未上市股權投資如何估值？案例分(fēn)析 

第五部分(fēn) 新(xīn)《企業會計準則第21号——租賃》新(xīn)變化、疑難點分(fēn)析

一、租賃準則修訂的背景

二、租賃準則有(yǒu)哪五個變化？

三、承租人如何對租入資産(chǎn)進行一般處理(lǐ)？案例分(fēn)析

四、承租人如何對租入資産(chǎn)進行簡化處理(lǐ)？案例分(fēn)析

五、出租人的會計處理(lǐ)變化大嗎？

第六部分(fēn) 新(xīn)債務(wù)重組準則（2019）運用(yòng)、會計處理(lǐ)案例分(fēn)析

一、新(xīn)債務(wù)重組準則有(yǒu)哪些新(xīn)變化？

二、以資産(chǎn)清償債務(wù)如何進行會計處理(lǐ)？案例分(fēn)析

三、債務(wù)轉為(wèi)權益工(gōng)具(jù)如何進行會計處理(lǐ)？

四、如何協調債務(wù)重組會計處理(lǐ)與稅收處理(lǐ)差異？

五、債務(wù)重組操作(zuò)中(zhōng)如何防控風險？

（結束）

授課嘉賓：

鄭教授：财政部國(guó)家會計學(xué)院外聘教授；中(zhōng)國(guó)注冊會計師、注冊稅務(wù)師、注冊資産(chǎn)評估師； 公(gōng)司獨立董事、審計委員會主任；曾任國(guó)務(wù)院國(guó)資委外部專家、公(gōng)司高管、集團公(gōng)司财務(wù)顧問、會計師事務(wù)所合夥人、稅務(wù)師事務(wù)所合夥人；在國(guó)務(wù)院國(guó)資委、中(zhōng)組部、中(zhōng)金公(gōng)司、中(zhōng)信證券、國(guó)泰君安(ān)、國(guó)家電(diàn)網總部、中(zhōng)海油、中(zhōng)海油服、SOHO中(zhōng)國(guó)、三一重工(gōng)、光明集團、中(zhōng)國(guó)化工(gōng)集團、雙彙、國(guó)稅等100多(duō)家單位從事會計準則等财稅講座，享有(yǒu)很(hěn)好的口碑。

時間：2020年04月26日-27日（252日報到）
地點：北京
報名(míng)及培訓費用(yòng):
培訓費3800元/人(含培訓費、資料費、現場咨詢費、學(xué)習期間午餐費及茶點等)；食宿統一安(ān)排，費用(yòng)自理(lǐ)。報名(míng)參加代表，請詳細填寫好報名(míng)回執表并同銀行彙款憑證傳真至會務(wù)處，會務(wù)處按報名(míng)先後預留會議席位與學(xué)習資料，彙款方式詳見以下表格内賬戶 ，報到通知在開會前一周發放。
聯系人：呂老師                  郵箱：838702418@qq.com     
咨詢電(diàn)話：13521212418（兼微信）      010-87875866(兼傳真)
注：1、此課程可(kě)提供企業内訓，内容可(kě)以根據企業的自身實際情況量身定做          
   2、傑聯咨詢（www.cctax.org.cn），500強企業培訓、内訓、咨詢供應商(shāng)